Как быть при расчете НДС, если счет-фактуру покупателю выставили в иностранной валюте

Письмо ФНС РФ от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@
Как пояснили в своем письме специалисты ведомства, для определения налоговой базы по НДС полученная в иностранной валюте оплата в счет предстоящих поставок должна пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату ее получения, а при отгрузке - по курсу на дату отгрузки. При этом суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок, при отгрузке подлежат вычетам.
Если при реализации товаров (работ, услуг) счет-фактура выставлен в иностранной валюте, в книге продаж в графе 13а отражается итоговая стоимость продаж в иностранной валюте, включая НДС. В графе 14 и (или) 15 отражается стоимость продаж, облагаемых по ставке в размере 18 и (или) 10%, без учета НДС, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату отгрузки. При этом в графе 17 и (или) 18 книги продаж следует указать налог в рублях, определяемый исходя из ставок, применяемых к стоимости продаж, указанной в графе 14 и (или) 15.
Что касается применения вычетов покупателем при получении счета-фактуры в иностранной валюте, то при покупке товаров (работ, услуг) такая валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату принятия их на учет.
При расчетах по договорам, заключенным в иностранной валюте, официальный курс валюты к рублю, установленный на дату отгрузки продавцом, может не совпадать с курсом ЦБ, установленным на дату принятия товаров на учет покупателем. В связи с этим сумма НДС, отражаемая покупателем в графе 16 книги покупок, может быть больше, чем НДС, отражаемая продавцом в графе 17 и (или) 18 книги продаж. Данный факт должен учитываться при сопоставлении этих операций в автоматизированном режиме.

Комментариев еще нет.

Оставить комментарий

Ribbon Maker